Vilka åtgärder kan en firma vidta för att minimera sin globala skattskyldighet?

Företagen försöker maximera avkastningen till sina aktieägare och minimera deras företagsskulder. Länder skatter vinster till olika priser, så företag strukturerar sin verksamhet för att betala minsta skatt. De kan skapa anknutna men separata företag i lågskatte jurisdiktioner. De kan garantera lån till dessa medlemsförbund att överföra pengar utan att betala skatt. De kan returnera vinst till högskatte jurisdiktioner genom royalties eller utdelningar snarare än inkomst och de kan generera vinster utomlands snarare än hemma. Nyckeln är att kontrollera nominellt oberoende utländska verksamheter.

Allmänna strategier

Ett företag i ett högskattigt land kan minska sin globala skatteskuld genom att genomföra mycket lönsamma verksamheter i lågskattiga jurisdiktioner samtidigt som verksamheter som kostar pengar hemma bibehålls. Det måste utveckla strategier för finansiering av sådana utländska verksamheter utan att använda egna, ofta redan beskattade resurser. Den nya utländska affiliate kan sedan sälja det som producerar tillbaka till huvudkontoret, vilket ytterligare minskar moderbolagets vinster.

Utländska Affiliates

När ett utländskt företag inleds i en lågskattskompetens måste moderbolaget se till att det skapar ett helt separat bolag som kommer att beskattas som ett lokalt företag. Samtidigt måste moderbolaget behålla kontrollen över den nya enheten och säkerställa sin finansiering utan att överföra pengar som redan har beskattats eller kan beskattas vid överföring. Ett sätt att uppnå detta är att garantera ett lån till den nya enheten hos en utländsk bank. Det nya bolaget kommer då att vara självfinansierat och kan starta verksamhet och generera vinst enligt en lågskattesystem.

Internprissättning

Ett av de bästa sätten för ett företag att minska globala skatteskulder är att låta en utländsk verksamhet i en lågskatte jurisdiktion producera produkter som den säljer tillbaka till moderbolaget för försäljning på hemmamarknaden. Den utländska affiliate genererar betydande vinster som beskattas till en låg skattesats. Företag som använder denna taktik måste vara noga med att dokumentera att prissättningen på sådana transaktioner, kallad transfer pricing, är rimlig. IRS genomför revisionsrapporter för överföring för att säkerställa att sådan prissättning inte blåses upp för att undvika skatt.

Repatrierande vinster

Företagen kan framgångsrikt överföra verksamheter och vinster till utländska lågskatteföretag, men vid vissa tillfällen måste vissa vinster återföras till hemlandet för att finansiera lokal verksamhet, betala utdelning och stödja förvärv eller annan finansiell verksamhet. Intäkter som klassificeras som intäkter från verksamheten beskattas ofta högre än andra intäkter. Till följd av detta kan utländska dotterbolag betala royalties eller utdelningar till moderbolaget, vilket gör det möjligt att minska sin skatteplikt i sin egen jurisdiktion. Företag anställer ofta specialiserade tjänsteleverantörer för att ge dem råd om de optimala strukturerna för att uppnå sådana fördelar.