HSAs till fördel för partners i en LLC

Hälsokostkonton, eller HSAs, är en populär fringe nytta på arbetsplatsen. HSAs tillåter anställda skattebesparingar på en rad medicinska och hälsorelaterade utgifter. Eftersom traditionella LLC-medlemmar inte kan betraktas som anställda, får de inte samma skatteförmån utifrån HSA-planerna. Men LLC som gör ett bolagsskatteval kan erbjuda HSA planer till medlemmar.

HSA Basics

Om du är rostig på ämnet, är traditionella HSAs konton som ger användare en hälsokostnad. Anställda kan göra avgifter före skatt till en HSA varje löneperiod under hela året. Eftersom de har hälso- och sjukvårdskostnader, kan anställda debitera från deras HSA-balans. Genom att bidra till och använda en HSA kan medarbetare betala för självrisk, sambetalningar och receptbelagda skattefria.

Översikt över LLCs

Limited Liablity Companies, eller LLCs, är unika från andra affärsenheter. Det beror på att LLCs tillåter sina medlemmar att välja om de ska beskatta företaget som ett företag eller som en genomgångsenhet. Som standard beskattas en LLC som en genomgångsenhet, och alla vinster och förluster strömmar över till sina medlemmar. LLC-medlemmarna kan emellertid välja att beskattas som ett partnerskap genom att lämna in formulär 8832. Det innebär att LLC kommer att beskattas som sin egen enhet och behålla egna vinster och förluster.

HSAs för Pass-Through LLCs

LLC-medlemmar kan inte utnyttja skattebesparande HSAs på samma sätt som en LLC-anställd kan. IRC Section 125 tillåter endast LLC-anställda, inte LLC-medlemmar, att delta i hälsovårdsplaner för anställda och HSAs. LLC-medlemmar anses inte vara anställda i LLC; Tekniskt sett är de självständiga individer. LLC kan göra sjukförsäkringspremiebetalningar på medlemmarnas vägnar om de väljer det. LLC kan dock inte dra av betalningarna som en företagskostnad, och medlemmarna måste erkänna betalningen som en skattepliktig förmånsavgift.

HSAs för LLCs beskattade som en corporation

LLCs beskattade som partnerskap får inte anställa sina medlemmar, men LLCs beskattas som företag är. LLCs som gör ett bolagsskatteval kan tillåta en lön, sjukförsäkring och en HSA att planera till sina medlemmar. Emellertid är företagsägare också föremål för "dubbelbeskattning". Företagen betalar skatt på de utdelningar de distribuerar på företagsnivå, och ägarna måste betala inkomstskatt på samma utdelning. Beroende på den specifika ekonomiska situationen kan det eller inte göra ekonomisk mening för en LLC att göra ett företagsval.