Förvärvsskatter på ett S Corp

Företagsförvärv är en komplicerad sak, särskilt när det gäller skattefrågor. En S-koncern är en företagsenhet som överför sina vinster och förluster till sina aktieägare, i allmänhet för beskattningsändamål. Eftersom dessa enheter är särskilt strukturerade företag gäller särskilda skattebestämmelser för deras förvärv, särskilt eftersom de erbjuder aktieägare betydande skatteförmåner.

S-företag

Överföring av intäkter och kostnader till aktieägarna i en S-koncern görs för att undvika dubbelbeskattning av företagsinkomster. Skatter för S Corp bedöms enligt aktieägarnas individuella skattesats. För att betraktas som en juridisk person måste bolaget ha högst 100 aktieägare, fungera som en inhemsk enhet, endast ha en aktieklass och anses inte vara ett invalidiserat bolag, enligt definitionen av Internal Revenue Service.

Dubbeltaxering

Dubbelbeskattning är den primära skattefrågan när det gäller S-företagsförvärv. Alla personer eller organisationer som vill förvärva ett S Corp måste se till att bolaget är juridiskt erkänt som sådant. Annars kan förvärvet av enheten leda till dubbelbeskattning eftersom det kommer att behandlas som en annan typ av företagsenhet, C Corporation. Så länge S Corp uppfyller alla bestämmelser kan förvärvet användas som en skattemässig avskrivning.

Avsnitt 338 (h) (10)

IRS-skattekod Avsnitt 338 (h) (10) innehåller detaljer och bestämmelser för denna överföring av tillgångar och därefter förvärvsskatt. Enligt denna kod behandlas försäljningen av S Corp som om det var en tillgångsförsäljning, vilket möjliggör för köparen att ta ett större skatteavdrag. Bortsett från den sänkta skatteskulden ger avdraget också den nya ägaren ett större kassaflöde. På grund av dessa skatteförmåner kan de som säljer S Corp vanligen få mer än vad det verkliga värdet av bolaget råkar vara. Avvägningen är ett högre pris för skatteavskrivningar.

Förvärv

De som tänker sälja en S-koncern bör ta hänsyn till skatteskulden för en rak aktieförsäljning vs. avsnitt 338 (h) (10) valet. Vid försäljning av S Corp som en rak aktieförsäljning kommer säljaren sannolikt att betala kapitalvinstgraden vid försäljningen av aktien. Om bolaget säljs enligt paragraf 338 (h) (10), betalar aktieägarna vanligtvis en kombination av realisationsvinster och personlig inkomst vid försäljningen. Merle Erickson vid University of Chicago Graduate School of Business konstaterar att denna ökade skatteskuld är det som gör det möjligt för säljaren att generellt få 10 till 20 procent mer som ett fråga pris.