Redovisning av skatteavkastning

Internal Revenue Service fastställer riktlinjer för redovisning av skattedeklarationer i USA. Dessa riktlinjer kodifieras i avsnitt 446 och följande. av Internal Revenue Code (Avdelning 26 i US Code). Skattebetalarna kan inte ensidigt ändra de redovisade metoderna som används. De måste erhålla tillstånd från skattemyndigheterna. Att veta vilken metod som ska användas för att följa lagarna är därför viktigt för både företag och privatpersoner. Dessutom förbjuder IRS regelverk vissa företag möjligheten att använda kontanteringsmetoden för redovisning.

Redovisningsmetoder

Enligt den allmänna regeln som anges i 446 § i Internal Revenue Code måste skattebetalare uppskatta skattepliktig inkomst med samma bokföringsmetod som används i interna bokföringsprocedurer. Antag med andra ord att ett företag använder periodiseringsmetoden för redovisning för att upprätthålla finansiella poster över affärstransaktioner. I det här fallet kan verksamheten inte använda kontantmetoden för att räkna upp skattepliktig inkomst. IRS tillåter skattebetalare som driver mer än ett företag att använda olika redovisningsmetoder för separata företag att matcha den interna redovisningsmetoden för varje affärsverksamhet.

Redovisning för inkomst

Majoriteten av småföretag använder kontanteringsmetoden för redovisning av interna bokföringsregister. Oavsett när en transaktion debiteras, registreras inkomsten vid användning av kontantmetoden när den mottas. Anta att du fakturerar en kund i mars för ett slutfört jobb. Klienten betalar sedan fakturan i maj. Med hjälp av kontanteringsmetoden redovisar du betalningen när du mottar den, i maj. Med hjälp av periodiseringsmetoden för redovisning skulle du registrera transaktionen som inkomst vid jobbet, trots att du inte har fått den faktiska betalningen.

Redovisning av kostnader

Jämfört med betalning av utgifter med kontantmetoden redovisas utgiften när den betalas. Under periodiseringsmetoden registreras utgiften när en faktura tas emot. Antag exempelvis en orderorderleverans och debiteras i november, men betalar inte leverantören till januari. I kontobaserad bokföring skulle verksamheten registrera utgiften i januari. Om man använder periodiseringsmetoden skulle verksamheten registrera utgiften i november. För transaktioner av denna art som faller inom två skatteår kan ett företag göra anspråk på avdrag i det år som det medför kostnaderna om man använder periodiseringsmetoden.

Undantag för vissa företag

I enlighet med Internal Revenue Code måste jordbruksverksamhet och företag som bedriver jordbruk använda upplukningsmetoden för redovisning. Dessutom kan småföretag med mer än 5 miljoner dollar i försäljningen förutom C-företag inte använda kontanteringsmetoden för redovisning. Dessutom, om ett företag har lager och har en bruttoförsäljning på mer än 1 miljon dollar per år kräver IRS att verksamheten använder periodiseringsmetoden för redovisning.