IRA Regler för ett företagsförlust
Normalt, om du driver ett företag ut ur ett individuellt pensionskonto skapar du obesluttad skattepliktig inkomst, som beskattas mot de höga skattesatserna som används för trusts. Vissa företag, t.ex. fastighetsuthyrning, är emellertid undantagna från UBTI om de hanteras ordentligt. Om en traditionell eller Roth IRA-verksamhet tar en förlust, kan den kvalificera sig för avdrag.
Erkänna ett förlust
Antag att din Roth IRA äger och hyr fastigheter. Du har undvikit UBTI genom att lämna fastighetsförvaltningen till vårdnadshavaren för din självstyrda Roth IRA, och Roth IRA köpte hyresfastigheten för kontanter. Om det hade använt ett inteckning skulle det ha skapat obesluten skuldfinansierad inkomst. Detta är en nära kusin till UBTI och skapar en skatteavgift för din Roth IRA. Om Roth IRA säljer hyresfastigheten för en förlust kan du dra av förlusten genom att distribuera hela innehållet i din Roth IRA.
Skatteavdrag
Pengarna du bidrar till en Roth IRA är dess kostnadsbas. Din avdragsgilla förlust är skillnaden mellan distributionsbeloppet och kostnadsbasen. Du gör anspråk på förlusten på Internal Revenue Service Schedule A i Form 1040 som en del av diverse specificerade avdrag. Du kan bara dra av det totala antalet utgifter som överstiger 2 procent av din justerade bruttoinkomst. Du kan också ha tagit denna typ av förlust på en traditionell IRA i stället för Roth IRA du äger, men eftersom en traditionell IRA vanligtvis inte har en kostnadsbas, är det osannolikt att det skulle kvalificera sig för avdrag. Det är därför som en Roth IRA är mer benägna att ge dig ett avdrag.
Roth-omvandling
Du kan använda din affärsförlust - från en enmansföretag, partnerskap, "S" corporation eller LLC som ägs av dig istället för av en traditionell IRA - för att finansiera en Roth-konvertering. Om du registrerar ett nettoresultat för året kan du använda det för att kompensera den skattepliktiga inkomsten du skapar när du konverterar en traditionell IRA till en Roth IRA. Netto rörelsevinst skiljer sig från kapitalförluster, vilket endast kan kompensera 3 000 kronor av ordinarie inkomst i vilket år som helst. Du kan bära båda typerna av förluster fram till framtida år. Du kan dock ta tillbaka en nettoförlust, men inte en kapitalförlust, i upp till två år. Detta innebär att om du konverterade en traditionell IRA till en Roth IRA för två år sedan och har en nettoförlust i år, kan du återregistrera din gamla skattedeklaration och återhämta några eller alla skatter du betalat på konverteringen.
Recharacterizing en omvandling
Antag att din uthyrningsverksamhet går ut ur en traditionell IRA och du bestämmer dig för att konvertera till en Roth IRA. Din fastighetens rättvisa marknadsvärde vid konverteringsdatumet är $ 100 000, vilket är beloppet av beskattningsbar inkomst som konverteringen skapar. Kort efter omvandlingen faller fastighetsmarknadstankarna och din fastighets marknadsvärde till 80 000 dollar. Istället för att betala skatt på en $ 100.000 egendom som har förlorat $ 20.000 av värde, kan du omklara omvandlingen till ditt skatteansökningsdatum, inklusive tillägg. När du recharacterize en Roth-konvertering, ångrar du transaktionen och överför egenskapen till en traditionell IRA-skattefri.