Hur man beräknar driftscykler i redovisning
Ditt företags driftscykel ger en mätning av hur länge det har kontanter bundet i verksamheten, varför det också kallas kontantomvandlingscykeln. Driftscykeln är ett grovt mått på den period som börjar när du betalar för varor och slutar när du får betalning för dem. det inkluderar den tid de hålls i lager och den tid de säljs till kunderna. Ju kortare cykeln desto effektivare är ditt företag.
Formel
Grundformeln för driftscykeln är: DIO + DSO - DPO. I formeln står DIO för "utestående dagars lager", ett mått på hur långa varor kvar i lager innan de säljs. DSO är "dagsförsäljning utestående" eller hur lång tid det tar att samla in betalning från kunder. DPO är "utestående dagar", som mäter hur lång tid det tar att du betalar dina egna räkningar till dina leverantörer. I formeln subtraheras DPO, läggs inte till. Det beror på att DPO fungerar som en kompensation mot DIO. När en vara i varulager är fullt betald, är kassaflödet för den posten låst i lager. Men när du ännu inte har betalat din leverantör för det objektet är kontanterna inte fast i lager. Det finns fortfarande i handen. Ju längre du kan hålla på pengar istället för att betala ut till leverantörer, desto kortare tid spenderar du med kontanter i lager - och desto kortare är din cykel.
Lager
För att beräkna DIO i ett år, ta din totala kostnaden för varor som såldes under året och dividerar med 365. (Ditt företag kan kalla den relevanta siffran "försäljningskostnad" eller "kostnad för intäkter" i stället för kostnaden för sålda varor.) Detta berättar i genomsnitt hur mycket du säljer ur lager varje dag eller din "kostnad för daglig försäljning". Därefter beräkna din genomsnittliga inventering för året genom att lägga samman inventeringsfiguren från årets början och siffran i slutet av året och sedan dela med två. Slutligen dela upp den genomsnittliga inventeringen med kostnaden för daglig försäljning för att få DIO.
försäljning
För att beräkna DSO, börja med din totala intäkter från kreditförsäljning för året och dividerar med 365. Detta ger dig din dagliga kreditförsäljning. Därefter beräkna din genomsnittliga kundfordringar för året, enligt samma procedur som du använde för att beräkna genomsnittlig inventering: Tillsammans sammanräknade kundfordringar från början och slutet av året, dividerar sedan med två. Slutligen dela dina genomsnittliga kundfordringar genom din dagliga kreditförsäljning för att få DSO.
skulder
För att beräkna DPO, börja med samma kostnad för den dagliga försäljningen som du använde när du upptäckte dagens utestående inventar: Kostnaden för sålda varor dividerat med 365. Därefter räkna ut din genomsnittliga leverantörsskulder för året genom att lägga samman dina skulder från början och slutet av året och dela med två. Dela upp genomsnittliga konton som betalas med kostnaden för daglig försäljning för att få DPO.
variationer
Vissa företag, revisorer och referensverk använder "driftscykel" för att endast referera till beräkningen "DIO + DSO" - eller den kombinerade tiden från när en vara går i lager tills företaget säljer det och tar emot betalning för det. I den här definitionen kallas hela formeln "DIO + DSO - DPO" som "nätverkscykel." Dessutom använder vissa företag och revisorer olika inmatningar vid beräkningen av elementen i formeln - med hjälp av total försäljning i stället för kreditförsäljning i DSO, till exempel, eller genom att köpa inköp i stället för försäljning ur lager när de registrerar DPO. Dessa variationer koka ner till preferens. När du diskuterar driftscykler eller kontanta cykler med revisorer, långivare och andra, se till att alla finns på samma sida i ordlistan.