Hur man beräknar nettoförlust tillåtet för hyresavkastning

Du kan eventuellt dra några förluster från hyresfastigheter på din inkomstskatt men inte alla. Internal Revenue Code Avsnitt 469 passerade främst för att begränsa användningen av kränkande skattehem, men har också till syfte att begränsa de nettoförluster som du får anmäla för hyresfastigheter. Antalet förluster du kan rapportera beror på vilken roll du tar för att hantera hyresfastigheten och om du personligen använder fastigheten.

1.

Bestäm hur många dagar du använde hyresfastigheten i fråga för personligt bruk. En dag räknas som personlig användning om du eller en familjemedlem använde fastigheten, du hyrde den enligt en överenskommelse som gav dig användning av en annan bostad, en bostadsbyte till exempel eller om du hyrde fastigheten till ett pris under det verkliga marknadsvärdet. Om de 14 dagarna eller 10 procent av de totala dagarna hyrde till andra var personliga användardagar, är det klassificerat som att hyra din personliga bostad. I det här fallet kan du inte dra av eventuella nettoförluster.

2.

Bestäm om du eller din make har aktivt deltagit i att hyra fastigheten. Aktivt deltagande omfattar aktiviteter som screening hyresgäster, definition av hyresavtal och beslut om fastighetsförvaltning. Om någon av er var en aktiv deltagare kan du rapportera upp till 25 000 dollar i förluster.

3.

Bestäm om du kvalificerar dig som en fastighetsmäklare. Du är en fastighetsmäklare om över hälften av din arbetsverksamhet är fastighetsverksamhet och du arbetade minst 750 timmar på fastighetsverksamhet under det gångna året. Denna åtgärd räknas inte med aktivitet du utför som anställd, såvida du inte är minst 5 procent ägare av verksamheten. Om du kvalificerar dig som en fastighetsmäklare, är din hyresverksamhet inte ansedd som passiv inkomst och omfattas inte av riskreglerna. Det innebär att det inte finns något tak på de förluster du får anmäla.

4.

Beräkna din faktiska nettoförlust från hyresaktiviteter genom att subtrahera kostnader från din totala hyresintäkter. Dessa utgifter inkluderar verktyg som ingår i leasingavtalet, fastighetsskatt och byggunderhåll. Din tillåtna nettoförlust är uthyraren av din faktiska nettoförlust eller den maximala förlusten du kan anmäla.

Tips

• Rapportera inte någon av hyresintäkterna eller utgifterna om du hyrde fastigheten i mindre än 15 dagar.