Hur man beräknar lager för skatter

Om du säljer varor eller tillverkar varor, mäter du din brutto vinst genom dina försäljningsintäkter minus kostnaden för sålda varor eller COGS. Ekvationen för COGS börjar lager samt inköp minus slutförteckning. Att beräkna din inventering är väsentlig för att veta hur mycket skattepliktig inkomst du genererar för året. Du kan göra bokföringsbeslut som direkt påverkar din COGS och slutförteckning.

Innehållsdelar

Internal Revenue Service definierar vad som ska inkluderas i inventeringen. Om du tillverkar en produkt innehåller din inventering råmaterial, bearbetat arbete, färdiga produkter och varor som du ingår i färdiga produkter. Om du är en merchandiser, inkluderar du varor som du har en titel, varor tillgängliga för att uppfylla ett försäljningsavtal, produkter som du skickade ut på sändning och föremål som visas för försäljning. Exkludera andra tillgångar, sålda varor som fortfarande finns i din varelse, varor som skickas till dig och varor på beställning.

Kostnadsflödesanslag

Ett primärt beslut som du måste göra för att utvärdera inventeringen är hur man registrerar kostnadsflöden. Första in, först ut eller FIFO, förutsätter att du använder dina tidigaste kostnader först, medan sista in, först ut eller LIFO, antar motsatsen. Dessa antaganden hänför sig till kostnadsflödet - inte det fysiska flödet - av inventeringen. Du kan också använda specifik identifiering för att spåra kostnader per artikel. Normalt stiger priserna över tiden, så LIFO ger dig de högsta kostnaderna och den lägsta skattepliktiga inkomsten. När du antar LIFO är din slutinventering vanligtvis undervärderad jämfört med nuvarande kostnader.

Metoder till värdetabell

För att värdera slutlig inventering enligt kostnadsmetoden måste du inkludera alla associerade direkta och indirekta kostnader. Din inledande inventering är lika med föregående års slutförteckning. Din kostnad för inköpta varor inkluderar eventuella rabatter, transportkostnader och produktionskostnader du måste kapitalisera. Den lägre av kostnaden eller marknadsmetoden har du markerat ner lager när försäljningspriset faller under kostnaden. Du inkluderar lager för hand och produktionskostnaderna. Inkludera inte varor du ska leverera till ett fast pris enligt ett kontrakt som du inte kan avbryta. Du kan inte använda denna metod i samband med LIFO kostnadsflödesantagandet.

Detaljhandel metod

IRS kan du använda detaljhandeln för att ge en uppskattning av slutförvaringsvärdet. Du börjar med att beräkna kostnaden för detaljhandeln, vilket är kostnaden för varor som är tillgängliga för försäljning dividerat med deras detaljhandelsvärde. Multiplicera detta förhållande med skillnaden mellan försäljningsvärdet av tillgängliga varor och total försäljning för perioden. Resultatet är en uppskattning av kostnaden för slutförvaring. Kostnaden för varor som kan säljas är lika med början på lager plus inköp. Du inkluderar endast märkbara försäljningspriser om du faktiskt erbjöd varorna till det markerade priserna. Särskilda regler gäller om du använder detaljhandelsmetoden under LIFO.

Schema C

Om du driver en enmansföretag, anger du dina inventeringsdata på del III, schema C i formuläret 1040. Börja med att ange din metod för att värdera slutförteckning. Du identifierar och sammanfogar inledande lager, inköp (minus eventuella saker du personligen använt), kostnader för arbetskraft som inte räknar dig själv, material och leveranser. Subtrahera denna summa från slutförteckningen till figur COGS. Varje förlorad eller skadad inventering sänker din slutförteckning, vilket ökar dina COGS och minskar din skattepliktiga inkomst.