Hur man absorberar ett gammalt företag till ett nytt företag om inkomstskattedgång
En sammanslagning eller förvärv resulterar i kombinationen av två företag, varvid en enhet förlorar sin identitet och blir helt absorberad av den andra verksamheten som antar alla rättigheter, privilegier och skulder i fusionen. När en gammal verksamhet absorberas av ett nytt företag kommer vissa variabler att spela, inklusive redovisningsproblem och rapportering av bolagsskatter. Processen för upplösning och absorption beror på vilken bolags juridiska form som helst - du måste följa specifika federala och statliga lagar som reglerar partnerskap, S-företag och vanliga företag.
Laglig struktur
Helst bör den nya verksamhetsformen vara identisk med den gamla för att underlätta absorptionen. Andra scenarier är möjliga men kommer att ha vissa begränsningar och juridiska svårigheter. Till exempel, om den gamla verksamheten var ett S-företag, måste dess tillgångar först likvideras innan det löses. Partnerskap kommer normalt att ha ett buyoutavtal som anger hur affärsaffärerna ska hanteras vid laglig upplösning, vilket kan innefatta upptagning av ett nytt bolag. Om den gamla verksamheten införlivades kan emellertid dess tillgångar överföras direkt till den nya verksamheten när upplösningen har slutförts.
Konsoliderad skatteavkastning
Huruvida tillgångarna i den gamla verksamheten såldes till den nya verksamheten eller till en tredje part med vinst som går till det nya företaget som en investering i eget kapital, måste du lämna en konsoliderad avkastning för båda företagen. Likvidationen av den gamla verksamheten kan också skapa skattemässiga förluster om dess tillgångar var mindre värda än dess skattebas. Du måste anmäla överlåtelse av affärsfastigheter och / eller försäljning av affärsmässiga tillgångar genom att lämna in blankett 4797, vilket visar de därtill hörande vinsterna eller förlusterna. Fäst det här med den andra skattedokumentationen du skickar till Internal Revenue Service.
S Corporation Skatteavkastning
S-företag anses vara genomgångsföretag vars respektive ägare eller aktieägare förbereder sina individuella avkastningar. Om den gamla verksamheten var ett S-företag, måste du lämna två avkastningar: en lämplig för det nya företaget baserat på dess juridiska status och Form 1120S för den gamla verksamheten, markerad som slutlig. Förutom att förbereda 1120S, filformulär 966, företagsupplösning eller likvidation och, i förekommande fall, formulär 8949, som rapporterar dina likvidationsutdelningar som börsförsäljning.
Skattefri omstrukturering
Det finns en bestämmelse inom skattelagen för att du ska rulla den gamla verksamheten i den nya verksamheten skattefria. Detta är möjligt om ägarna av den gamla verksamheten bibehåller en ägarandel i den nya verksamheten efter absorptionen. Dessutom bör den nya verksamheten fortsätta att utföra några av aktiviteterna i den gamla verksamheten. Vid inlämning av avkastningen för det nya bolaget kommer både de gamla och de nya företagen att lämna in uttalanden enligt Treasury Regulation Sec. 1, 368-3 (a). I huvudsak visar den gamla verksamheten en balansräkning som har återställts till noll i stället för intäkter från försäljning av tillgångar.