Analytiska verktyg och rättsmedicinsk redovisning

Även om rättsmedicinsk redovisning innebär mycket pappersarbete och antal krossning, beror en rättsmedicinsk utredare ibland på gammaldags detektivarbete för att avslöja företagsbedrägeri, som att observera mönster i anställdas beteende. Dessutom gör tekniken det lättare för brottslingar att begå finansiella brott, men ger en rättsmedicinsk utredare mer bevis för att bevisa olagliga handlingar.

Grundläggande redovisningsfärdigheter

Finansiella brott involverar ofta att gömma pengar. En rättsmedicinsk redovisningsutredare behöver grundläggande redovisningsförmåga för att identifiera och spåra flödet av pengar. Till exempel innebär många brott att ett företag gömmer tillgångar offshore eller byter tillgångar för att undvika att betala skatt. Chefer misslyckas ofta med att skriva ned icke inkassibla skulder eller registrera försäljningen som intäkter innan de erhåller betalning.

Teknologi

Programvaror sparar kriminaltekniska utredare tusentals manstimmar genom att sammanställa data och identifiera mönster. Dessutom kan datorprogram spåra bedrägerier som det händer. Till exempel kan programvaran leta efter ett ovanligt antal transaktioner strax under den dollargräns som krävs för att kräva en handledares hjälp eller för många delbetalningar från kunder.

Ett kritiskt analysverktyg i en utredares arsenal är Benfords lag, där det anges att bedrägliga siffror har en annorlunda fördelning av siffror än legitima siffror. Exempelvis visas "1" som den första siffran 30 procent av tiden i ett slumpmässigt urval av bokföringsdata. En förekomst av "1" som den första siffran, säger 50 procent av tiden, indikerar eventuellt bedrägeri.

Psykologi

En utredare kan identifiera röda flaggor i personalbeteende för att bevisa att en ekonomisk brottslighet begåtts. Finansiella brottslingar arbetar till exempel extra hårt, accepterar långa timmar och frivilligt för aktiviteter för att undvika att dra misstankar. Kriminella kan bli irriterad över mycket små förändringar som kan avslöja eller förstöra hans bluff, till exempel en förändring av kontorslokalisering. Så småningom spenderar finansiella brottslingar sina olagliga medel, men deras löner strider inte med sina livsstilar. Till exempel kan en person som gör $ 25.000 per år förmodligen inte ha råd med en avancerad sportbil.

överväganden

I allmänhet kan en rättsvetenskaplig utredare inte förlita sig på någon enda analytisk för att bevisa en ekonomisk brottslighet. Programvara kan till exempel identifiera mönstret av bedrägeri, men en revisor behöver gå in i böckerna, följa pappersspåret och vittna inför en jury. Undersökaren av ett brott kräver ofta att whistleblowers, eller arbetstagare som rapporterar företagsbrott, överensstämmer med en lista över misstänkta. Vissa företag vill undvika den dåliga pressen av en brottsling inom organisationen, så de försöker kväva en utredning. Således kan utredaren behöva be en domare för att erbjuda immunitet mot visselpipare.

Rekommenderas