Redovisningsförfaranden för osäkra fordringar

Som företag tar du förmodligen inte alla försäljningar du är berättigad till och måste skriva av dem som dåliga fordringar. Kunden kan ha gått i konkurs, kan bestrida avgifterna eller kanske bara har försummat på betalningen. Generellt accepterade redovisningsprinciper, eller GAAP, styr företag hur man hanterar dessa problem beroende på den tid som har förflutit och orsakerna till de dåliga fordringarna.

Initial ingång

Efter att en försäljning slutförts med ett kontrakt att betala, uppmanar periodiseringsräkning att revisorn uppvisar en ökning av försäljningen i resultaträkningen och en ökning av kundens belopp som tillgång i balansräkningen. Denna post kallas kundfordringar. Om försäljningen senare blir en dålig fordran reduceras kundfordringar i balansräkningen och en osäkra fordran redovisas i resultaträkningen.

Återbetalningsmetod

Enligt GAAP tillåter ersättningsmetoden för dåliga fordringar att revisoren långsamt avskriver osäkra fordringar istället för att ta hela utgiften omedelbart. Revisorn måste emellertid göra ett något subjektivt beslut om hur mycket man ska skriva av vid en viss tid och hur mycket hon förväntar sig att samla in. Revisorn kan använda en historisk rekord för sitt eget företag. Om dessa siffror inte är tillgängliga kan hon använda branschmedelvärden för dåliga fordringar.

Direkt avskrivning

Innan du tar bort den dåliga kostnaden i ersättningsmetoden måste företaget göra flera försök att samla in från kunden. Det inkluderar samtal, e-postmeddelanden och eventuellt begära en inkassörs tjänster. Du måste också ha en standardperiod som en månad eller tre månader innan en betalning blir en dålig fordran. Denna period kommer att bero på branschstandarden.

Beräkning

Enligt GAAP kan dåliga fordringar enkelt räknas med hjälp av ersättningsmetoden. Till exempel visar ditt företags historiska rekord att om du inte har fått betalning efter 90 dagar har du bara 50 procent chans att samla in betalning och 10 procent chans efter 180 dagar. Om din kund inte har betalat sin $ 2000-faktura efter 90-dagarsperioden markerar du den i resultaträkningen och balansräkningen med $ 1000 med en hänvisning till den särskilda kunden. Efter 180 dagar skulle du markera det för ytterligare $ 800. I slutet av året kan du markera den till noll.